Как отразить корректировочные счета-фактуры в отчетности по НДС

Эксперты УФНС по Нижегородской области предупредили организации и ИП, что правильное отражение в отчетности по НДС корректировочных счетов-фактур позволяет избежать расхождений по разделу 8 декларации по НДС.

В своем сообщении ведомство напоминает, что согласно статьям 198 и 172 НК РФ продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки.

При увеличении цены и (или) количества товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупатель регистрирует полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01».

Покупателю при этом следует убедиться, что в книге продаж поставщика правильно отражены реквизиты корректировочного счета-фактуры.

В случае уменьшения цены и (или) количества товаров (работ, услуг, имущественных прав) продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда он был выставлен, но не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

При этом поставщику, в целях недопущения формирования расхождений по разделу 8 декларации по НДС, необходимо убедиться, что в книге продаж покупателя реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены с кодом вида операции «18».

В УФНС уточнили, что особенности отражения корректировочных счетов-фактур в декларациях по НДС актуальны, в том числе для плательщиков УСН, у которых с 2026 года появилась обязанность по уплате НДС.

Источник https://buh.ru/news/kak-otrazit-korrektirovochnye-scheta-faktury-v-otchetnosti-po-nds-.html