<   Перейти к списку новостей

Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме

Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ внесены изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС. По обновленной форме (формату) налогоплательщики будут представлять декларацию с отчетности за 3-й квартал 2021 года.

Основные изменения связаны с введением с 01.07.2021 механизма прослеживаемости товаров (ФЗ №371 от 09.11.20, [1]) и с соответствующими поправками в правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства РФ №534 от 02.04.21, [2]).

В соответствии с Приказом № 228 в новой редакции изложены следующие разделы:

  • раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок";

  • раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и Приложение 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж";

  • раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период";

  • раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период".

Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки "Регистрационный номер таможенной декларации" (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).

При этом в разделах с 8 по 11 вводятся новые строки, в которых указываются следующие сведения:

  • "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" (строка 200 раздела 8, строка 200 Приложения 1 к разделу 8, строка 221 раздела 9, строка 301 Приложения 1 к разделу 9, строка 220 раздела 10, строка 210 раздела 11);

  • "Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости" (строка 210 раздела 8, строка 210 Приложения 1 к разделу 8, строка 222 раздела 9, строка 302 Приложения 1 к разделу 9, строка 230 раздела 10, строка 220 раздела 11);

  • "Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости" (строка 220 раздела 8, строка 220 Приложения 1 к разделу 8, строка 223 раздела 9, строка 303 Приложения 1 к разделу 9, строка 240 раздела 10, строка 230 раздела 11);

  • "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС" (строка 230 раздела 8, строка 230 Приложения 1 к разделу 8, строка 224 раздела 9, строка 304 Приложения 1 к разделу 9, строка 250 раздела 10, строка 240 раздела 11).

В примечании указано, что для новых строк заполняется необходимое количество листов с указанными показателями, что соответствует введению подстрок к графам книги покупок и продаж, журнала учета.

В порядке заполнения налоговой декларации исключено упоминание единого налога на вмененный доход и уточнена увязка показателей отдельных строк декларации с показателями иных строк различных разделов.

В декларации произведена замена штрихкодов.

Внесены уточнения в список кодов операций к порядку заполнения налоговой декларации:

  • код 1010823 – будет применяться также при реализации товаров (работ, услуг) должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ;

  • код 1010243 – будет применяться также для реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;

  • код 1010236 – исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA "Формула-1" в Сочи.

Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – "5.08".

Ссылки на материалы по теме:

Источник: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/474195/hdoc 

[1] Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, см. подробнее 

[2] Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, см. подробнее